D-IFI: davek na izvedene finančne instrumente

Kaj so izvedeni finančni instrumenti?

Izvedeni finančni instrumenti (IFI) so produkti, katerih vrednost je izpeljana iz osnovnega sredstva (delnice, indeksa, valute, surovine). Najpogostejši pri malih vlagateljih so:

• CFD (Contract for Difference) — npr. večina trgovanja na eToro je v obliki CFD.
• Opcije (call/put).
• Futures (terminske pogodbe).
• Nekateri vzvodni in certifikatni produkti.

Zakaj ne gredo na DOH-KDVP?

DOH-KDVP je namenjen kapitalskemu dobičku od odsvojitve vrednostnih papirjev(delnice, ETF, deleži). Izvedeni instrumenti so ločena kategorija dobička iz kapitala in se poročajo na svojem obrazcu D-IFI. Če bi CFD-je pomotoma vključil v DOH-KDVP, bi bila napoved napačna.

Kako se obravnavajo

Tudi pri IFI se dobiček/izguba računa po posameznih poslih, z upoštevanjem nabavne in prodajne vrednosti (pretvorjene v EUR po tečaju ECB). Splošna stopnja dohodnine od dobička iz kapitala je 25 %. Napoved je praviloma obvezna tudi pri izgubi.

Obravnava posameznih produktov (npr. razlika med fizično poravnanimi in denarno poravnanimi instrumenti) je lahko specifična — pri kompleksnejšem trgovanju se posvetuj z davčnim svetovalcem.

Pogosta past: eToro CFD

Veliko uporabnikov eTora ne ve, da je njihovo trgovanje pravzaprav v obliki CFD, ne navadnih delnic. Tak dobiček sodi na D-IFI, ne na DOH-KDVP. Pravilna razvrstitev je ključna, da napoved ni napačna.

Kako pomaga DavekNaDobiček

Orodje ob uvozu loči izvedene finančne instrumente od navadnih delnic (po tipu sredstva) in zanje pripravi ločen D-IFI XML, navadne delnice pa gredo na DOH-KDVP. Tako sta obe poročili pravilni in pripravljeni za eDavke.