FIFO metoda pri delnicah: Razlaga z primeri
Ko prodate delnice, ki ste jih kupili ob različnih časih po različnih cenah, mora davčna uprava vedeti, katere točno ste prodali. V Sloveniji je to določeno z zakonom: vedno velja FIFO.
Kaj pomeni FIFO?
FIFO je kratica za First In, First Out (prvi noter, prvi ven). Pri prodaji vrednostnih papirjev to pomeni, da se za davčni izračun vedno najprej šteje, da prodajate tiste delnice, ki ste jih kupili najzgodnejše.
To ni računovodska izbira. V Sloveniji je FIFO edina dovoljena metoda po Zakonu o dohodnini (ZDoh-2, 97. člen). Ni možno izbrati LIFO, povprečnih stroškov ali katerekoli druge metode.
Zakaj je to pomembno?
Ker so cene vrednostnih papirjev v različnih obdobjih različne, je vrstni red prodaje ključen za izračun davčne osnove. FIFO pogosto pomeni višji davek v rastočem trgu, ker prodate „stare“ delnice, kupljene po nižji ceni, ki so bolj pridobile na vrednosti. Zakon ne dopušča drugačne izbire.
Primer 1: Dva nakupa, ena prodaja
V portfelju ostane še 5 delnic julijevega nakupa po nabavni vrednosti 350 €/kos.
Primer 2: Delna prodaja z izgubo
FIFO deluje enako v primeru izgube. Recimo, da ste kupili 20 delnic ob vrhu trga in cena pade:
Izguba ne zmanjša davčne osnove iz naslednjega leta. Vsako leto je ločeno. Toda negativen rezultat je treba kljub temu prijaviti na Doh-KDVP.
Primer 3: Nakupi v različnih valutah
Če kupujete delnice na borzi v USD, morate vsak nakup in prodajo pretvoriti v EUR po tečaju ECB na dan transakcije. FIFO se nato izvaja na vrednostih v EUR.
To je eden najpogostejših virov napak pri ročnem izračunu. Tečaj EUR/USD se vsak dan razlikuje. Za 50 transakcij bi morali poiskati 50 različnih tečajev.
Zakaj ročni FIFO izračun ni priporočljiv
Pri enem vrednostnem papirju in dveh nakupih je FIFO preprost. Toda pri resničnem portfelju imate mesečne nakupe za več let (DCA strategija), delnice različnih podjetij z različnimi datumi nakupa, valutne pretvorbe po dnevnih tečajih ECB in normirane stroške (1 % od nabavne in 1 % od prodajne vrednosti po ZDoh-2, ki nadomestijo dejanske provizije). Pri 100+ transakcijah je ročni izračun realno nemogoč brez resnega tveganja napake.
Kako FIFO izračuna DavekNaDobiček
Ko naložite CSV iz borze, sistem samodejno gradi FIFO „sklad“ za vsak vrednostni papir posebej. Vsaka prodaja se poravna z najstarejšimi nakupi. Rezultat je natančen izračun davčne osnove za vsako prodajno transakcijo, skupaj z valutno pretvorbo in provizijami. Na koncu dobite XML datoteko za direkten uvoz na eDavke.
Avtomatski FIFO izračun
Naložite transakcijsko zgodovino iz vaše borze. FIFO izračun in XML za eDavke naredimo v sekundah.