Davek na kripto v Sloveniji: kaj velja danes

Zakaj dobiček od prodaje ni obdavčen

Zakon o dohodnini obdavčuje dobiček iz kapitala, kamor sodijo vrednostni papirji, deleži v družbah in investicijski kuponi. Kriptovalute med te oblike premoženja ne sodijo, zato jih obstoječi režim kapitalskih dobičkov preprosto ne zajame. FURS to pove naravnost: dohodek fizične osebe iz prodaje virtualnih valut ni obdavčen, ker se te ne štejejo za premičnine, kot so vrednostni papirji in deleži, in ker oseba tovrstnih dohodkov ne dosega v zvezi z opravljanjem dejavnosti.

Ta drugi del stavka je pomembnejši, kot se zdi. Presoja je vsebinska in ne šteje, koliko ste stari ali kako se sami imenujete. Kdor trguje v obsegu in na način, ki ima znake organizirane pridobitne dejavnosti, je lahko obravnavan kot zavezanec z dejavnostjo, s čimer se spremeni vse: davčna osnova, prispevki in obveznost vodenja poslovnih knjig. Meja ni zapisana kot število poslov, zato je pri zelo aktivnem trgovanju vredno pridobiti mnenje, ne ugibati.

Ločeno obravnavo imajo tudi rudarjenje in prejem kriptovalute kot plačilo za opravljeno delo. Tam ne gre za prodajo premoženja, ampak za dohodek, in ta je obdavčen ne glede na to, kako je izplačan.

Kaj se je zgodilo z napovedanim davkom

Ministrstvo za finance je leta 2025 pripravilo predlog zakona o davku od dobička iz odsvojitve kriptosredstev. Predvideval je stopnjo 25 odstotkov in uporabo od 1. januarja 2026, pri čemer bi se za že pridobljena kriptosredstva nabavna vrednost določila na ta dan. Novembra 2025 je bila obravnava na seji državnega zbora umaknjena, ministrstvo pa je zaradi številnih pripomb napovedalo premislek.

Zakon torej ni bil sprejet in za leto 2026 ostaja stanje takšno, kot je opisano zgoraj. To ni trajno stanje, ampak odložena odločitev. Če bo predlog oživljen, bo ključno vprašanje prav prehodno pravilo o nabavni vrednosti, saj določa, koliko dobička iz preteklih let sploh pade v obdavčitev.

Neobdavčeno ni isto kot nevidno

Prav to je del, ki ga večina člankov izpusti. Od leta 2026 velja poročanje ponudnikov storitev v zvezi s kriptosredstvi po evropski direktivi DAC8 in po okviru OECD CARF. Ponudniki se od 1. januarja 2026 registrirajo pri FURS in izvajajo postopke skrbnega preverjanja uporabnikov, prvo poročevalno obdobje je leto 2026, podatki zanj se poročajo v začetku leta 2027, nato pa jih davčne uprave letno izmenjujejo med seboj.

Za vas to pomeni dvoje. Podatki o vaših poslih bodo pri FURS ne glede na to, ali davek je ali ga ni. In če bo obdavčitev kdaj uvedena, bo davčni organ imel zgodovino, vi pa boste morali znati pojasniti nabavno vrednost. To je argument za urejene evidence in ne za paniko.

Kripto, ki je obdavčen že danes

Obstaja pomembna izjema, ki se v praksi zamenjuje z lastništvom kriptovalut. Pogodba na razliko na bitcoin ali ethereum ni kriptovaluta, ampak izvedeni finančni instrument. Obdavčena je po ZDDOIFI in se napove na obrazcu D-IFI, rok pa je 28. februar za preteklo leto. Enako velja za certifikate, ki jih FURS izrecno uvršča med izvedene finančne instrumente.

Pri posrednikih, kot je XTB, se to zgodi hitro: simbol se imenuje BITCOIN ali ETHEREUM, posel pa je pogodba na razliko. Če ste tam trgovali, obveznost obstaja, tudi kadar za kriptovalute v denarnici ne obstaja.

Kaj naredite zdaj

Izvozite zgodovino poslov, dokler jo še lahko. Borze izpiske za nazaj omejujejo, ponudniki se zapirajo in združujejo, zgodovina izpred petih let pa je čez dve leti pogosto nedosegljiva. Shranite izvoze za vsa leta na svoj disk, ne le v račun na borzi.

Zabeležite stanje na 1. januar 2026, torej količine po posameznem kriptosredstvu in tečaj na ta dan. Prav ta datum je prejšnji predlog uporabil za določitev nabavne vrednosti in povsem mogoče je, da ga naslednji uporabi znova. Posnetka za nazaj ne boste mogli narediti.

Za vsak dogodek si zapišite datum, količino, protivrednost v evrih in vrsto dogodka, pri prenosih med lastnimi denarnicami pa to tudi označite, da jih pozneje ne boste imeli za prodaje. To so isti podatki, ki jih zahteva vsak davčni režim, o katerem se razpravlja.

Kaj to orodje za kripto dela in česa ne

DavekNaDobiček kripto davčnih obračunov ne pripravlja. Kripto vrstice so iz izračuna kapitalskega dobička namenoma izločene, ker tja ne sodijo, in za kripto ne generiramo nobenega obrazca. Kar orodje zna, so pogodbe na razliko na kripto, ki gredo na D-IFI, ker je to izvedeni finančni instrument z jasno pravno podlago.

Pogosta vprašanja