Kako se izračuna davek od prodaje delnic?

Dobiček = vrednost ob prodaji − nabavna vrednost (FIFO) − normirani stroški (1 % od nabavne in 1 % od prodajne vrednosti). Stopnja je 25 % in pada z leti imetništva: po 5 letih 20 %, po 10 letih 15 %, po 15 letih 0 %.

Ali kalkulator upošteva FIFO metodo?

Da. Pri več nakupih se prodaja pari z najstarejšimi nakupi, kot zahteva 103. člen ZDoh-2. Uporablja isti izračunski motor kot celotno orodje DavekNaDobiček.

Kaj pa navidezna odsvojitev?

Če je prodaja z izgubo in je bil papir kupljen v 30 dneh pred ali po prodaji, kalkulator izgubo označi kot davčno nepriznano (navidezna odsvojitev po 97. členu ZDoh-2).

Ali moram oddati napoved tudi pri izgubi?

Da. Napoved Doh-KDVP je obvezna za vsako odsvojitev vrednostnih papirjev, ne glede na to, ali ste bili v dobičku ali izgubi.

Kaj pa nakupi v dolarjih ali drugih valutah?

Ta kalkulator računa v evrih. Pri poslih v tuji valuti je treba vsak posel preračunati po referenčnem tečaju ECB na dan posla. To naredi polno orodje samodejno ob uvozu izpiska.

Je izračun dovolj za oddajo napovedi?

Ne. Kalkulator je informativen in računa en sam vrednostni papir. Za napoved potrebujete XML datoteko z vsemi posli v davčnem letu, ki jo pripravi polno orodje iz izpiska vašega posrednika.

Izračun davka na kapitalski dobiček: brezplačen kalkulator

Kako deluje izračun

Kalkulator uporablja pravila Zakona o dohodnini (ZDoh-2). Prodaja se po metodi FIFO pari z najstarejšimi nakupi, od razlike se odštejejo normirani stroški (1 % od nabavne in 1 % od prodajne vrednosti). Ti se po 97. členu ZDoh-2 priznajo samo pri pozitivni razliki in največ do njene višine, zato razlike ne morejo spremeniti v izgubo. Davčna stopnja je odvisna od tega, kako dolgo ste papir držali. Prodaje z izgubo in odkupom v 30 dneh so označene kot navidezna odsvojitev.

Formula

razlika = iztržek − nabavna vrednost
normirani stroški = min(1 % nabavne + 1 % prodajne, razlika)
davčna osnova = razlika − normirani stroški
davek = davčna osnova × stopnja glede na dobo imetništva

Stopnja glede na dobo imetništva

Doba imetništva	Stopnja
manj kot 5 let	25 %
5 do 10 let	20 %
10 do 15 let	15 %
15 let ali več	0 %

Doba se šteje od datuma nakupa do datuma prodaje posameznega lota. Ker FIFO prodaja najprej najstarejše nakupe, ima ena sama prodaja pogosto več različnih stopenj, vsak lot svojo.

Primer

Januarja 2019 ste kupili 100 delnic po 20 €, skupaj 2.000 €. Marca 2026 ste jih prodali po 35 €, skupaj 3.500 €.

Normirani stroški znašajo 20 € ob nakupu in 35 € ob prodaji, skupaj 55 €. Davčna osnova je torej 3.500 − 2.000 − 55 = 1.445 €. Ker je od nakupa minilo več kot sedem let, velja stopnja 20 %, davek je 289 €.

Če bi iste delnice prodali že leta 2022, bi bila doba krajša od petih let, stopnja 25 % in davek 361 €. Razlika 72 € je posledica zgolj datuma prodaje.

Česa kalkulator ne naredi

Namenjen je hitri oceni za en vrednostni papir. Za dejansko napoved potrebujete nekaj več:

vse posle davčnega leta, ne le enega papirja;
pretvorbo poslov v tuji valuti po referenčnem tečaju ECB na dan posla;
ločeno obravnavo dividend (Doh-Div), obresti (Doh-Obr) in izvedenih instrumentov (D-IFI);
XML datoteko v obliki, ki jo sprejmejo eDavki.

Vse to pripravi polno orodje iz izpiska vašega posrednika: naložite CSV ali Excel izpisek, prav tako brezplačno. Postopek po posrednikih je opisan v navodilih.

Pogosta vprašanja

Rok za davčno leto 2025 (2. 3. 2026) je potekel, napoved lahko oddate s samoprijavo. Izračun je informativen in ni davčni nasvet; pri konkretnih primerih se posvetujte z davčnim svetovalcem.

Kalkulator kapitalskega dobička

Rezultat

Več prodaj v enem letu?