CFD in davek v Sloveniji: zakaj gredo na D-IFI

Kaj boš izvedel

Zakaj davek CFD-je obravnava drugače kot delnice, kako orodje CFD samodejno loči od navadnih poslov, kaj to pomeni za tvojo napoved in na kaj paziti pri platformah, ki mešajo »Invest« in »CFD« račune.

CFD ni delnica

Pri nakupu delnice postaneš (dele) lastnik podjetja. CFD (Contract for Difference, pogodba na razliko) pa je pogodba med teboj in posrednikom o izplačilu razlike v ceni instrumenta — brez lastništva osnovnega papirja. Prav zato davčno ne spada med odsvojitve kapitala (delnice, ETF), ampak med izvedene finančne instrumente.

Delnice → Doh-KDVP, CFD → D-IFI

To je ključna razlika, ki jo mnogi spregledajo:

Metoda in obrazec sta torej različna. Zato CFD-jev ne smeš metati v isti koš z delnicami — sicer bi šli na napačen obrazec. Podroben pregled obdavčitve izvedenih instrumentov je v članku D-IFI: davek na izvedene finančne instrumente.

Kako orodje CFD prepozna

Ob uvozu izpiska DavekNaDobiček CFD pozicije samodejno uvrsti med izvedene finančne instrumente (glede na tip pozicije, vzvod oz. »short«) in jih izloči iz Doh-KDVP izračuna. Tako se ti delniški posli izračunajo po FIFO za Doh-KDVP, CFD-ji pa se zberejo posebej za D-IFI. V pregledu transakcij vidiš, kaj je razvrščeno kot derivat.

Past: »Invest« proti »CFD« računu

Platforme kot eToro ločujejo med Invest (dejanske delnice) in CFD računom. Če izvoziš napačni del izpiska ali pomešaš oba, se lahko posli razvrstijo napačno. Priporočamo, da za delnice izvažaš iz Invest računa; CFD-je pa obravnavaš ločeno prek D-IFI. Več o eToro izvozu v eToro in davki v Sloveniji.

Kdaj nastane obveznost

Kot pri delnicah: obveznost nastane, ko pozicijo zapreš (realiziraš dobiček ali izgubo) v davčnem letu. Tudi za D-IFI je rok napovedi 28. februar za preteklo leto. Ker se davčna obravnava izvedenih instrumentov v podrobnostih razlikuje od kapitalskih dobičkov, se pri večjih ali kompleksnih CFD portfeljih posvetuj z davčnim svetovalcem.