Selitev med borznimi posredniki: kaj z davkom in nabavno vrednostjo
Zamenjujete posrednika? Če papirje prenesete (in-kind), to praviloma ni prodaja in ni obdavčeno. A pozor: nabavno vrednost in datume nakupov morate ohraniti sami; sicer se vam kasneje FIFO poruši.
Kaj boste izvedel
Razliko med prenosom v naravi in prodajo z ponovnim nakupom, zakaj je nabavna vrednost ključna in kako ohranite pravilen FIFO, ko se stari nakupi »izgubijo« pri selitvi.
Prenos v naravi ni prodaja
Če posrednik A vaše delnice prenese posredniku B (ostanete isti lastnik istih papirjev), se ni zgodila odsvojitev, torej ni kapitalskega dobička in ni davčne obveznosti ob prenosu. Davek nastane šele, ko papirje dejansko prodate, ne glede na to, pri katerem posredniku so takrat.
Pozor: prodaja + ponovni nakup je nekaj drugega
Nekateri »selitev« izvedejo tako, da pri starem posredniku prodajo in pri novem ponovno kupijo. To sta dva obdavčljiva dogodka: prodaja sproži kapitalski dobiček/izgubo (Doh-KDVP), morebiten ponovni nakup istega papirja v 30 dneh pa lahko sproži navidezno odsvojitev. Če se le da, se za pravi prenos dogovori s posrednikom.
Zakaj je nabavna vrednost ključna
Ob prenosu novi posrednik pogosto ne dobi (ali ne prikaže) originalne nabavne vrednosti in datuma vaših papirjev. Ko jih kasneje prodate, njegov izpisek pokaže samo iztržek, brez nabavne strani. Če to naložite, se pojavi opozorilo o neujeti prodaji, ker FIFO nima s čim izračunati dobička.
Kako ohranite pravilen FIFO
Praktični postopek dodajanja starih nakupov je opisan v članku Manjkajoči stari nakupi.
Kaj shraniti za evidenco
Za vsak papir shrani: datum originalnega nakupa, količino, nabavno ceno (in valuto), ter potrdilo o prenosu. Ti dokumenti so vaša podlaga, če FURS kdaj zahteva dokazila o nabavni vrednosti. Pri kompleksnih selitvah (npr. delni prenosi, več tranš) se posvetuj z davčnim svetovalcem.
Po selitvi: dopolni stare nakupe
Naloži izpiske obeh posrednikov, dodaj manjkajoče stare nakupe in preglej, da FIFO pravilno spari prodaje.
Naloži in preglejInformativno orodje za pripravo XML, ne davčni nasvet. Pri kompleksnih prenosih se posvetuj z davčnim svetovalcem.
Rok za oddajo je 2. 3. 2026. Pustite e-naslov in pošljemo en sam opomnik pred iztekom.
Naslov uporabimo izključno za ta opomnik; brez novičnika in brez deljenja s tretjimi. Odjava je v vsakem sporočilu, po pošiljanju zapis izbrišemo. Zasebnost.