Selitev med borznimi posredniki: kaj z davkom in nabavno vrednostjo

Kaj boš izvedel

Razliko med prenosom v naravi in prodajo z ponovnim nakupom, zakaj je nabavna vrednost ključna in kako ohraniš pravilen FIFO, ko se stari nakupi »izgubijo« pri selitvi.

Prenos v naravi ni prodaja

Če posrednik A tvoje delnice prenese posredniku B (ostaneš isti lastnik istih papirjev), se ni zgodila odsvojitev — torej ni kapitalskega dobička in ni davčne obveznosti ob prenosu. Davek nastane šele, ko papirje dejansko prodaš, ne glede na to, pri katerem posredniku so takrat.

Pozor: prodaja + ponovni nakup je nekaj drugega

Nekateri »selitev« izvedejo tako, da pri starem posredniku prodajo in pri novem ponovno kupijo. To sta dva obdavčljiva dogodka: prodaja sproži kapitalski dobiček/izgubo (Doh-KDVP), morebiten ponovni nakup istega papirja v 30 dneh pa lahko sproži navidezno odsvojitev. Če se le da, se za pravi prenos dogovori s posrednikom.

Zakaj je nabavna vrednost ključna

Ob prenosu novi posrednik pogosto ne dobi (ali ne prikaže) originalne nabavne vrednosti in datuma tvojih papirjev. Ko jih kasneje prodaš, njegov izpisek pokaže samo iztržek — brez nabavne strani. Če to naložiš, se pojavi opozorilo o neujeti prodaji, ker FIFO nima s čim izračunati dobička.

Kako ohraniš pravilen FIFO

Praktični postopek dodajanja starih nakupov je opisan v članku Manjkajoči stari nakupi.

Kaj shraniti za evidenco

Za vsak papir shrani: datum originalnega nakupa, količino, nabavno ceno (in valuto), ter potrdilo o prenosu. Ti dokumenti so tvoja podlaga, če FURS kdaj zahteva dokazila o nabavni vrednosti. Pri kompleksnih selitvah (npr. delni prenosi, več tranš) se posvetuj z davčnim svetovalcem.