Tuji davek na dividende: koliko prizna FURS in kako do 15 %

Koliko tujega davka prizna FURS?

Slovenija z večino držav, iz katerih prihajajo dividende, ima pogodbo o izogibanju dvojnega obdavčevanja. Pogodba določa, koliko sme država vira največ odtegniti. FURS v pojasnilu o mednarodnem obdavčenju zapiše, da se rezidentom pri odmeri v Sloveniji »prizna odbitek tujega davka po stopnji, določeni v mednarodni pogodbi«.

Za vas to pomeni dvoje. Odbitek je omejen s stopnjo iz pogodbe, ne z odtegnjenim zneskom. In nikoli ne preseže slovenskih 25 %, zato tudi pri visokem tujem odtegljaju ne dobite vračila.

Koliko doplačam pri 15 % in pri 30 %?

Doplačilo v Sloveniji je v obeh primerih enako. Razlika je v tem, koliko ste pustili v ZDA: brez obrazca W-8BEN plačate skupaj 40 % namesto 25 %.

Stopnje iz pogodb po državah

Tabela kaže stopnjo za portfeljske dividende, ki velja za male vlagatelje. Nižja stopnja, ki jo imajo nekatere pogodbe, velja le za družbe z bistvenim deležem v izplačevalcu.

Stopnje so povzete po tabeli pogodb za Slovenijo v PwC Worldwide Tax Summaries (pregled 15. 7. 2026); uradne zbirne tabele FURS nima. Veljavno besedilo je v posamezni pogodbi, seznam veljavnih pogodb vodi Ministrstvo za finance.

Kaj je obrazec W-8BEN in komu ga oddam?

W-8BEN je ameriški obrazec, s katerim izplačevalcu potrdite, da niste ameriški rezident in da ste davčni rezident Slovenije. Po navodilih ameriške davčne uprave (IRS) za tujce brez obrazca velja odtegljaj 30 %; z obrazcem in sklicem na pogodbo izplačevalec odtegne 15 %.

• Obrazec oddate posredniku ali izplačevalcu, ki ga zahteva, ne IRS.
• Velja do konca tretjega koledarskega leta po podpisu. Obrazec, podpisan 10. 3. 2026, velja do 31. 12. 2029.
• Če je v izpisku ameriška dividenda z odtegljajem 30 %, najprej preverite, ali ima posrednik veljaven W-8BEN.

Švica: 35 % in vračilo presežka

Švica pri dividendah odtegne 35 %. Pogodba s Slovenijo določa 15 %, a Švica razliko praviloma vrne šele na zahtevek za vračilo, ne ob izplačilu. V Sloveniji ne glede na to odštejete le 15 %. Ali se zahtevek za vračilo 20 % splača, je odvisno od zneska; postopek vodi švicarska davčna uprava.

Kaj vpišem v Doh-Div?

Pri vsakem izplačilu vpišete bruto dividendo, dejansko plačani tuji davek in državo vira. Omejitve na stopnjo iz pogodbe ne računate sami: odbitek odmeri FURS. Pomembno je, da je bruto znesek res bruto. Nekateri posredniki, na primer Trading 212, v izpisku kažejo neto dividendo in odtegljaj ločeno; če vpišete neto, je osnova prenizka.

DavekNaDobiček iz izpiska prebere bruto dividendo in odtegljaj, v XML vpiše dejanski tuji davek, v oceni doplačila pa upošteva le stopnjo iz pogodbe in vas opozori, kadar je bilo odtegnjeno več. Za države, ki jih v tabeli ni, stopnje ne ugibamo in izpišemo splošno opozorilo.