Moram plačati davek na delnice? Osnove za začetnike

Kdaj nastane davek?

Davek na kapitalski dobiček nastane ob prodaji vrednostnega papirja (delnice, ETF, deleža), ne ob nakupu in ne, dokler ga le držite. Če v davčnem letu niste ničesar prodal, napovedi za kapitalski dobiček ne rabite.

Pomembno: če ste prodajali, je napoved obvezna tudi pri izgubi, ne le pri dobičku.

Koliko znaša davek?

Stopnja je 25 %, če ste papir imeli manj kot 5 let, nato 20 % (5–10 let), 15 % (10–15 let) in 0 % po 15 letih. Osnova je prodajna vrednost minus nabavna vrednost, zmanjšana za normirane stroške (1 % nabavne in 1 % prodajne vrednosti), ki nadomestijo dejanske provizije. Gre za dokončni (cedularni) davek; ne všteva se v letno dohodninsko osnovo.

Kaj je FIFO?

Če ste isto delnico kupovali večkrat po različnih cenah, zakon zahteva metodo FIFO(first in, first out): ob prodaji se kot prodane vedno štejejo najstarejšedelnice. To določa nabavno vrednost in s tem višino dobička. Več v članku o FIFO metodi.

Dividende so ločene

Dividende se obravnavajo ločeno od kapitalskega dobička, na obrazcu Doh-Div, prav tako po 25 %. Če ste prejeli dividende, je to ločena napoved. Več v članku o dividendah.

Do kdaj moram oddati?

Napoved za preteklo davčno leto oddate do 28. februarja. Za leto 2025 rok zaradi vikenda dejansko poteče v ponedeljek, 2. marca 2026. Če zamudite, obstaja institut samoprijave.

Kako poteka v praksi

1. Iz borze izvozite izpisek transakcij (CSV ali Excel).
2. Naložite ga v orodje; za podprti format izvoza prepozna ključne podatke, pretvori valute po tečaju ECB in požene FIFO.
3. Preverite izračun in prenesete XML datoteko (Doh-KDVP).
4. XML uvozite na portal eDavke.

Najpogostejše vprašanje: kaj če imam le izgubo?

Tudi takrat morate oddati napoved (negativen rezultat se prijavi). Izgube iz preteklih let pa se ne morejo odšteti od dobičkov tekočega leta; vsako leto je ločeno.