Zakaj je ocenjeni davek višji od odmerjenega

Kdo sploh kaj izračuna?

Pri napovedi kapitalskih dobičkov nastanejo tri različne številke in vsaka ima drugo vlogo:

• Ocena v orodju — izračun po 97. členu ZDoh-2 iz transakcij, ki ste jih uvozili. Namenjena je temu, da veste, kaj vas približno čaka, in da opazite napake v podatkih.
• Informativni izračun na eDavkih — predogled portala iz oddanega obrazca. Portal sam navaja, da ne vključuje pravila iz petega odstavka 97. člena ZDoh-2, torej navideznih odsvojitev.
• Odločba FURS — edina merodajna. V napovedi Doh-KDVP so samo datumi, količine in vrednosti; davek odmeri FURS.

V samo napoved ta ocena ne gre. Če se razlikuje od portala, to na oddajo nima vpliva.

Izguba, ki je orodje ne prizna

Peti odstavek 97. člena ZDoh-2 pravi, da izguba ne zmanjša davčne osnove, če ste v 30 dneh pred ali po prodaji kupili vsebinsko istovrsten nadomestni kapital. Temu se reče navidezna odsvojitev.

Orodje tako izgubo označi in je ne odšteje od dobička. Informativni izračun na portalu je po lastnem zapisu ne upošteva in jo odšteje. Že samo zaradi tega bo naša številka višja od tiste na portalu — pri varčevalnih načrtih z mesečnimi nakupi ETF-ov je takih prodaj lahko precej.

Prodaje brez znanega nakupa

Če v uvoženih podatkih za neko prodajo ni nakupa (star račun, selitev med posredniki, nepopoln izpisek), orodje ne more ugibati nabavne vrednosti. Privzame nič, kar pomeni, da se obdavči cel iztržek, in ker doba imetništva ni znana, uporabi najvišjo stopnjo 25 odstotkov.

To je najdražji možen izid in skoraj vedno previsok. Rešitev je preprosta: manjkajoče nakupe dodajte ročno. Več v članku manjkajoči nakupi pri metodi FIFO.

Odsvojitve, ki jih orodje ne vidi

Izgube in dobički se v koledarskem letu pobotajo med seboj (tretji odstavek 97. člena ZDoh-2). Pobotajo se vsi, tudi tisti pri drugem posredniku, pri prodaji deleža v družbi ali pri kapitalu, ki ga niste uvozili.

Orodje pobota samo to, kar mu daste. Če ste imeli pri drugem posredniku izgubno leto, bo odločba nižja od naše ocene. Zato je smiselno uvoziti izpiske vseh računov, ne le enega.

Prenesena izguba iz odločbe

Izgube se praviloma ne prenašajo v naslednja leta, obstaja pa izjema, ki jo obrazec pozna v sklopu »Znižanje pozitivne davčne osnove za preneseno izgubo«. Vpiše se s številko in datumom odločbe.

Orodje o vaših prejšnjih odločbah ne ve ničesar, zato tega odbitka nikoli ne upošteva. Če ga uveljavljate, ga vnesete v obrazcu na eDavkih, davek pa bo za toliko nižji od ocene.

Zakaj se ocena razlikuje tudi od portala

Poleg navidezne odsvojitve smo v praksi videli primere, ko informativni izračun na eDavkih pri istih podatkih izkaže nižjo davčno osnovo, kot jo da izračun po 97. členu. Razlike iz besedila zakona ne znamo pojasniti, zato se orodje drži zakona: normirani stroški 1 odstotek nabavne in 1 odstotek prodajne vrednosti, največ do višine pozitivne razlike, ter stopnja glede na dobo imetništva.

Posledica je, da je naša ocena v takih primerih višja od predogleda na portalu. Ker gre za predogled in ne za odmero, to ni razlog za skrb — je pa razlog, da nobene od obeh številk ne jemljete kot dokončno.

Kdaj je ocena lahko prenizka

Za popolno sliko: obstajajo tudi primeri v drugo smer.

• Prodaja, ki v uvozu manjka, v oceni sploh ne obstaja.
• Dividende, obresti in izvedeni finančni instrumenti gredo na svoje obrazce (Doh-Div, Doh-Obr, D-IFI) in se v Doh-KDVP ne seštevajo.
• Kripto orodje namenoma izpušča, ker zanj ni ustaljenega obrazca.

Skupni znesek dohodnine je zato lahko višji od tega, kar kaže ocena za kapitalske dobičke.

Zaokroževanje in tečaji

Manjše razlike, nekaj centov do nekaj evrov pri velikem portfelju, nastanejo pri pretvorbi tujih valut. Orodje uporablja referenčni tečaj ECB na dan posla, posrednik pa je v izpisku morda uporabil svoj tečaj. Take razlike so pričakovane in niso napaka.

Kaj naredite pred oddajo

1. Preglejte prodaje, označene kot navidezna odsvojitev, in prodaje brez ujemajočega nakupa.
2. Dodajte manjkajoče nakupe in izpiske drugih posrednikov.
3. Izvozite XML, ga uvozite na eDavke in poglejte informativni izračun.
4. Če se številki razlikujeta, poiščite razlog med zgornjimi — ne ugibajte.
5. Oddajte napoved. Odmero opravi FURS; kaj sledi, piše v članku odločba FURS po oddaji napovedi.

Pogosta vprašanja

Zakaj se ocena davka v orodju razlikuje od izračuna na eDavkih?
Orodje računa po 97. členu ZDoh-2 iz uvoženih podatkov, portal pa iz oddanega obrazca in po lastnem zapisu brez pravila o navidezni odsvojitvi. Merodajna je odločba FURS.

Ali je ocena lahko previsoka?
Da, in to je pričakovana smer. Kjer podatki dopuščajo dve razlagi, orodje izbere strožjo: izgube iz navideznih odsvojitev ne prizna, prodajam brez znanega nakupa pripiše ničelno nabavno vrednost in stopnjo 25 odstotkov.

Kdaj je ocena lahko prenizka?
Kadar podatki niso popolni ali kadar imate dohodke na drugih obrazcih (dividende, obresti, izvedeni finančni instrumenti). Ti se v Doh-KDVP ne seštevajo.

Ali napačna ocena pokvari napoved?
Ne. V XML za eDavke gredo samo datumi, količine in vrednosti. Ocena je zgolj prikaz v aplikaciji.

Informativno orodje za pripravo napovedi, ne davčni nasvet. Pri kompleksnih primerih se posvetujte z davčnim svetovalcem ali s FURS.