Oddal sem napoved, kaj zdaj

Kako gre po vrsti

• 28. februar: rok za oddajo napovedi za preteklo leto. Če datum pade na soboto ali nedeljo, se premakne na prvi delovni dan.
• do 30. aprila: davčni organ na podlagi napovedi izda odločbo o višini odmerjene dohodnine od dobička iz kapitala.
• 30 dni od vročitve odločbe: rok za plačilo davka.

Rok teče od vročitve, ne od datuma na odločbi

To je mesto, kjer se ljudje najpogosteje uštejejo. Rok za plačilo je 30 dni od dneva vročitve odločbe. Vročitev je trenutek, ko odločbo prevzamete, ne dan, ko je bila natisnjena, in ne dan, ko je bila oddana na pošto. Če odločbo prejmete v eDavke, je vročitev vezana na prevzem dokumenta v portalu, zato se splača preveriti, kdaj je bil ta dejansko opravljen.

Če ste napoved oddali februarja in odločbe do maja ni, to samo po sebi ni znak, da je nekaj narobe. Zakonski rok za izdajo je 30. april, dostava pa traja svoje.

Koliko boste plačali

Davčna osnova je razlika med vrednostjo kapitala ob odsvojitvi in vrednostjo ob pridobitvi. Kadar je ta razlika pozitivna, se zmanjša za normirane stroške, ki se določijo kot seštevek 1 % nabavne vrednosti in 1 % vrednosti ob odsvojitvi. Pomembna podrobnost, ki se pogosto spregleda: normirani stroški se priznajo največ do višine te pozitivne razlike, zato je ne morejo spremeniti v izgubo.

Stopnja je 25 % in se znižuje z dobo imetništva: po dopolnjenih petih letih 20 %, po desetih 15 %, po petnajstih pa je odsvojitev oproščena plačila dohodnine. Za odsvojitve do vključno leta 2021 je oprostitev nastopila šele po dvajsetih letih, v letih 2020 in 2021 pa je bila osnovna stopnja 27,5 %.

Uradni primer FURS: nakup leta 2012 za 1.000 EUR, prodaja leta 2021 za 1.200 EUR. Normirani stroški znašajo 12 in 10 EUR, osnova je 178 EUR, od nakupa je minilo devet let, zato je stopnja 20 % in davek 35,60 EUR.

Če vas zanima številka že pred odločbo, jo lahko ocenite v kalkulatorju, celoten izračun po posameznih prodajah pa dobite v poročilih.

Kam se plača

Dohodnina od dobička iz kapitala se plača na prehodni davčni podračun SI56 0110 0888 1000 030, sklic SI19 DŠ-41009, pri čemer DŠ pomeni vašo davčno številko. Podatki za plačilo so navedeni tudi na sami odločbi; če se razlikujejo, velja tisto, kar piše v odločbi.

Zakaj se ta davek ne pojavi v letni dohodnini

Dohodki iz kapitala se od leta 2006 ne vključujejo več v letno dohodninsko napoved. Odmerjena dohodnina od dobička iz kapitala šteje za dokončen davek, obdavčeni pa so po proporcionalni stopnji in brez davčnih olajšav. V praksi to pomeni dvoje: informativni izračun dohodnine spomladi te postavke ne bo vseboval, in plačanega davka ne boste dobili nazaj prek letne poravnave.

Kaj če dobička ni bilo

Napoved je obvezna ne glede na to, ali ste odsvojili z dobičkom ali z izgubo. Odločba pride tudi takrat, le da je znesek nič. Priznana izguba zmanjša davčno osnovo pri drugih prodajah istega leta, zato je oddaja tudi v vašem interesu.

Izjema, ki jo je vredno poznati: če je bil istovrstni papir pridobljen v 30 dneh pred ali po prodaji z izgubo, gre za navidezno odsvojitev in izguba se davčno ne prizna.

Tri posebnosti, ki jih ljudje spregledajo

• Več kot deset transakcij pomeni obvezno elektronsko oddajo. Štejejo pridobitve v preteklih letih in obdavčljive odsvojitve v preteklem letu skupaj. Do desetih transakcij istovrstnega kapitala je mogoča tudi papirna oddaja.
• Dobiček mora napovedati tudi mladoletni otrok, če je izplačan na njegovo ime. Vlogo podpiše eden od staršev.
• Pri prvi odsvojitvi delnic, pridobljenih s certifikati lastninskega preoblikovanja, se napoved ne vlaga.

Če se z odločbo ne strinjate

Odločba vsebuje pouk o pravnem sredstvu, torej navodilo, komu in v kakšnem roku je mogoče vložiti pritožbo. Ta rok preberite v sami odločbi, ker je zavezujoč in ga ni mogoče podaljšati s tem, da bi prej klicali na urad.

Najpogostejši razlog za razhajanje med vašim izračunom in odločbo ni napaka portala, ampak manjkajoči starejši nakupi. Brez njih FIFO nima nabavne vrednosti in obdavči se cel iztržek. Kako to dopolniti, je opisano v članku Manjkajoči nakupi in FIFO.

Če ste ugotovili, da ste v napovedi kaj izpustili, obstaja samoprijava.

Viri

• FURS: Odsvojil sem vrednostne papirje, druge deleže ali investicijske kupone. Rok za izdajo odločbe do 30. aprila, rok plačila 30 dni od vročitve, podračun in sklic, normirani stroški in njihova omejitev, stopnje po dobi imetništva, obveznost oddaje pri več kot desetih transakcijah, napoved za mladoletnega otroka in izjema pri certifikatih.
• FURS: Dohodnina, dohodek iz kapitala. Dohodki iz kapitala se od leta 2006 ne vključujejo v letno dohodninsko napoved, dohodnina od njih je dokončen davek, obdavčitev je po proporcionalni stopnji brez olajšav.
• Zakon o dohodnini (ZDoh-2) in Zakon o davčnem postopku (ZDavP-2), krovna predpisa za obdavčitev in za postopek odmere.